投資者保護(hù)教育案例-股息紅利要扣稅，提前了解少爭議
發(fā)布時(shí)間：
2025-03-14
來源：
一、糾紛概要
投資者李某是某證券營業(yè)部的客戶，2024年5月22日購買了A股票，并于7月20日賣出2600股，持有期間該股票進(jìn)行了分紅，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利10元（含稅），送紅股3股（含稅）。李某打印對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)營業(yè)部扣除了稅款338元，而自己持股時(shí)間超過1個(gè)月且不足1年，公司應(yīng)按每股0.1元的價(jià)格來扣除260元的稅款，與自己計(jì)算相比，營業(yè)部多扣了78元，遂向客戶經(jīng)理進(jìn)行詢問，客戶經(jīng)理解釋說系統(tǒng)自動(dòng)扣的，李某認(rèn)為營業(yè)部解釋不合理，存在亂扣費(fèi)行為，因此向中證廣東調(diào)解工作站（以下簡稱工作站）申請(qǐng)調(diào)解，要求營業(yè)部退還多扣的稅款。
二、主要爭議
此次分紅的稅費(fèi)是如何計(jì)算的？證券營業(yè)部是否存在多劃扣李某稅款的情況？
三、調(diào)解過程
工作站受理糾紛后及時(shí)指定調(diào)解員進(jìn)行調(diào)解。調(diào)解員查看了上市公司公告，并查閱了《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》）等關(guān)于股息紅利扣稅規(guī)則。
在查看糾紛雙方提供的對(duì)賬單等證據(jù)后，調(diào)解員進(jìn)行了現(xiàn)場調(diào)解。
首先，調(diào)解員和當(dāng)事人解釋了股息紅利稅扣稅規(guī)則，根據(jù)《通知》規(guī)定，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，其股息紅利個(gè)人所得稅根據(jù)持股期限不同，實(shí)行差別化征收政策。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅，持股期間低于1年的，是在個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)才計(jì)算征收應(yīng)納稅額。李某于5月22日買入，7月20日賣出，持股期限在1個(gè)月以上至1年，應(yīng)按照50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并適用20%的稅率，李某知道此規(guī)則和稅率，證明對(duì)《通知》有一定的了解。
隨后，調(diào)解員進(jìn)一步向李某解釋，股息紅利具體是多少，還應(yīng)該具體計(jì)算。根據(jù)上市公司公告，A股票分紅方案是每10股送3股、派現(xiàn)金10元（含稅）。因此，李某持有后賣出的A股票2600股，產(chǎn)生了紅股780股及現(xiàn)金紅利2600元，780股和2600元都需要計(jì)入所得，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并適用20%的稅率來計(jì)征個(gè)人所得稅，其中紅股780股需繳納78元的個(gè)人所得稅（780*20%*50%=78元），紅利2600元需繳納260元的個(gè)人
所得稅（2600*20%*50%=260元），共計(jì)338元，所以公司共劃扣了李某稅款338元。
針對(duì)雙方產(chǎn)生誤解情況，調(diào)解員分析認(rèn)為，本次糾紛產(chǎn)生的原因主要是李某對(duì)股息紅利稅的征收規(guī)則理解不透徹，單方面認(rèn)為只有現(xiàn)金分紅需繳納個(gè)人所得稅，不了解送股部分也需繳納個(gè)人所得稅。在現(xiàn)場演示算法后，調(diào)解員也進(jìn)一步向李某說明：證券公司是根據(jù)中國證券登記結(jié)算公司計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行劃扣，并非證券公司自主計(jì)算稅額，且該部分稅款最終由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收取。經(jīng)調(diào)解員的反復(fù)溝通解釋及現(xiàn)場演算，最終消除李某的疑慮，該糾紛得以妥善解決，李某也對(duì)工作站表示感謝。
四、案例啟示
股票所得股息紅利應(yīng)納稅額與投資者持股期限長短有直接關(guān)系，且個(gè)人所獲現(xiàn)金分紅及紅股都需繳納個(gè)人所得稅。就投資者而言，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)規(guī)則的學(xué)習(xí)和理解，若對(duì)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的費(fèi)用收取有異議時(shí)，應(yīng)先主動(dòng)向工作人員咨詢了解，同時(shí)主張?jiān)V求不能僅憑個(gè)人主觀臆斷，應(yīng)做到有理有據(jù)。
就證券公司而言，可以采取多樣化的形式、渠道加強(qiáng)投資者教育，向投資者普及證券市場基礎(chǔ)知識(shí)，提升投資者教育活動(dòng)的參與度，將投資者教育工作內(nèi)化為長期客戶服務(wù)體系的一部分，及時(shí)為投資者答疑解惑，持續(xù)提升客戶服務(wù)體驗(yàn)度和滿意度。
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